Ovo nije investicijski savjet. Informacije koje su ovdje navedene služe isključivo u edukativne i informativne svrhe i ne predstavljaju preporuku za kupovinu ili prodaju bilo kojeg finansijskog proizvoda.
Zajednički i skrbnički računi omogućavaju vam da podijelite ulaganja s bračnim partnerom ili da ulažete u ime djeteta. Ove vrste računa imaju posebne pravne i poreske implikacije.
Zajednički računi
Zajednički brokerski račun je u vlasništvu dvije osobe, tipično bračnih partnera. Svi veći brokeri nude zajedničke račune.
Zajedničari s pravom preživljavanja (JTWROS). Najčešći tip. Oba vlasnika imaju jednaka prava na račun. Kada jedan vlasnik umre, imovina se direktno prenosi na preživjelog vlasnika bez prolaska kroz ostavinski postupak. Ovo je podrazumijevano za bračne parove.
Zajedničari u suvlasništvu (TIC). Svaki vlasnik navodi svoj procenat vlasništva (npr. 60/40). Kada jedan vlasnik umre, njegov udio prelazi na njegovu imovinu (ostavinu) ili na imenovanog korisnika — ne automatski na drugog vlasnika. Rjeđe za brokerske račune.
Bračna stečevina (community property). Dostupno u državama s režimom bračne stečevine (California, Texas itd.). Imovina se smatra jednako vlasništvom oba supružnika, bez obzira na to ko je finansirao račun.
Poreska razmatranja za zajedničke račune
- Oba vlasnika prijavljuju svoj udio u dividendama i kapitalnim dobicima na svojim poreskim prijavama.
- Za bračne parove, to obično znači podjelu 50/50 na zajedničkoj poreskoj prijavi.
- Kada jedan vlasnik umre, preživjeli vlasnik dobija povećanje (step-up) u osnovici troška na udio preminulog vlasnika, čime se smanjuje budući porez na kapitalne dobitke.
Skrbnički računi (UTMA/UGMA)
Skrbnički račun omogućava odrasloj osobi (skrbniku) da upravlja investicijama za maloljetno dijete (korisnika). Imovina pripada djetetu, a ne skrbniku.
UGMA (Uniform Gifts to Minors Act). Omogućava financijsku imovinu: dionice, obveznice, investicione fondove, gotovinu.
UTMA (Uniform Transfers to Minors Act). Proširuje UGMA tako da uključuje nekretnine i drugu imovinu. Dostupno u većini država.
Kako funkcionišu skrbnički računi
- Skrbnik otvara račun, uplaćuje sredstva i upravlja investicijama.
- Uplate su neopozive donacije — nakon što se novac uplati, pripada djetetu.
- Kada dijete dostigne punoljetnost (18-25, zavisno od države), kontrola nad računom se prenosi na njega.
- Ne postoje ograničenja za uplate, ali uplate preko $17,000 godišnje (2026) ulaze u obračun u odnosu na izuzeće od poreza na poklone.
Poreski tretman skrbničkih računa
- Prvih $1,250 neostvarene zarade (2026) je oslobođeno poreza.
- Sljedećih $1,250 oporezuje se po stopi djeteta (obično 10%).
- Prihodi iznad $2,500 oporezuju se po marginalnoj stopi roditelja („kiddie tax”).
- Ova struktura pruža poreske prednosti do $2,500 godišnje investicione zarade po djetetu.
Brokeri koji nude zajedničke i skrbničke račune
| Broker | Zajednički | UTMA/UGMA |
|---|---|---|
| Fidelity | Da | Da |
| Charles Schwab | Da | Da |
| Vanguard | Da | Da |
| Interactive Brokers | Da | Da |
| Robinhood | Ne | Ne |
| Webull | Ne | Ne |
| E*TRADE | Da | Da |
Česta pitanja
Da li da otvorim zajednički ili skrbnički račun? Zajednički račun je za dijeljenje imovine s drugim odraslim (obično bračnim partnerom). Skrbnički račun je za ulaganje u korist maloljetnog djeteta, koje će dobiti kontrolu u punoljetnosti.
Mogu li izvaditi novac iz skrbničkog računa? Samo za troškove koji koriste djetetu. Ne možete povući novac za vlastitu upotrebu. Nakon što se sredstva uplate, imovina pripada djetetu.
Šta se dešava sa zajedničkim računom kada jedan vlasnik umre? U JTWROS računu, imovina se automatski prenosi na preživjelog vlasnika. Nije potrebna ostavinska rasprava. U TIC računu, udio preminulog vlasnika prelazi u njegovu/njenu ostavinu.
Odakle početi
Otvorite zajednički račun u Fidelity ili Schwab ako dijelite imovinu s bračnim partnerom. Otvorite skrbnički račun kod istih brokera ako ulažete za dijete. Pročitajte hub tipova računa za sve opcije.