Ovo nije investicijski savjet. Informacije navedene u nastavku služe isključivo u obrazovne i informativne svrhe te ne predstavljaju preporuku za kupnju ili prodaju bilo kojeg financijskog proizvoda.
Zajednički i skrbnički računi omogućuju vam dijeljenje ulaganja s bračnim partnerom ili ulaganje u ime djeteta. Ove vrste računa imaju posebne pravne i porezne implikacije.
Zajednički računi
Zajednički brokerski račun u vlasništvu je dviju osoba, tipično bračnih partnera. Svi veći brokeri nude zajedničke račune.
Zajednički najmoprimci s pravom preživljavanja (JTWROS). Najčešći tip. Oba vlasnika imaju jednaka prava na račun. Kada jedan vlasnik umre, imovina se izravno prenosi na preživjelog vlasnika bez prolaska kroz ostavinski postupak. Ovo je zadano za bračne parove.
Zajednički najmoprimci (TIC). Svaki vlasnik navodi svoj postotak vlasništva (npr. 60/40). Kada jedan vlasnik umre, njegov udio prelazi na njegovu ostavinu ili imenovanog korisnika — ne automatski na drugog vlasnika. Rjeđe za brokerske račune.
Bračna stečevina (community property). Dostupno u državama s režimom bračne stečevine (California, Texas itd.). Smatra se da obje strane jednako posjeduju imovinu, neovisno o tome tko je financirao račun.
Porezna razmatranja za zajedničke račune
- Oba vlasnika prijavljuju svoj udio dividendi i kapitalnih dobitaka u svojim poreznim prijavama.
- Za bračne parove to obično znači podjelu 50/50 u zajedničkoj poreznoj prijavi.
- Kada jedan vlasnik umre, preživjeli vlasnik dobiva povećanje (step-up) nabavne vrijednosti na udio preminulog vlasnika, čime se smanjuje budući porez na kapitalne dobitke.
Skrbnički računi (UTMA/UGMA)
Skrbnički račun omogućuje odrasloj osobi (skrbniku) upravljanje ulaganjima za maloljetno dijete (korisnika). Imovina pripada djetetu, a ne skrbniku.
UGMA (Uniform Gifts to Minors Act). Omogućuje financijsku imovinu: dionice, obveznice, investicijske fondove, gotovinu.
UTMA (Uniform Transfers to Minors Act). Proširuje UGMA tako da uključuje nekretnine i drugu imovinu. Dostupno u većini država.
Kako funkcioniraju skrbnički računi
- Skrbnik otvara račun, uplaćuje sredstva i upravlja ulaganjima.
- Uplate su neopozive darovne transakcije — nakon što se novac uplati, pripada djetetu.
- Kada dijete dosegne dob punoljetnosti (18-25, ovisno o državi), kontrola nad računom prelazi na njega.
- Ne postoje ograničenja za uplate, ali uplate iznad $17,000 godišnje (2026) ulaze u obračun izuzeća od poreza na darove.
Porezni tretman skrbničkih računa
- Prvih $1,250 neostvarene dobiti (2026) je neoporezivo.
- Sljedećih $1,250 oporezuje se po stopi djeteta (obično 10%).
- Dobit iznad $2,500 oporezuje se po marginalnoj stopi roditelja („kiddie tax”).
- Ova struktura pruža porezne prednosti do $2,500 godišnje investicijske dobiti po djetetu.
Brokeri koji nude zajedničke i skrbničke račune
| Broker | Zajednički | UTMA/UGMA |
|---|---|---|
| Fidelity | Da | Da |
| Charles Schwab | Da | Da |
| Vanguard | Da | Da |
| Interactive Brokers | Da | Da |
| Robinhood | Ne | Ne |
| Webull | Ne | Ne |
| E*TRADE | Da | Da |
Česta pitanja
Trebam li otvoriti zajednički ili skrbnički račun? Zajednički račun služi za dijeljenje imovine s drugim odraslim (obično bračnim partnerom). Skrbnički račun služi za ulaganje u korist maloljetnog djeteta, koje će dobiti kontrolu po punoljetnosti.
Mogu li izvaditi novac iz skrbničkog računa? Samo za troškove koji su u korist djeteta. Ne možete povući novac za vlastitu upotrebu. Nakon što se uplati, imovina pripada djetetu.
Što se događa sa zajedničkim računom kada jedan vlasnik umre? U JTWROS računu imovina se automatski prenosi na preživjelog vlasnika. Nije potrebna ostavinska rasprava. U TIC računu udio preminulog vlasnika prelazi u njegovu ostavinu.
Odakle početi
Otvorite zajednički račun u Fidelity ili Schwab ako dijelite imovinu s bračnim partnerom. Otvorite skrbnički račun kod istih brokera ako ulažete za dijete. Pročitajte hub o vrstama računa za sve opcije.