これは投資助言ではありません。提供される情報は教育および情報提供のみを目的としており、いかなる金融商品の売買を推奨するものではありません。
共同口座およびカストディアル口座では、配偶者と投資を共有したり、子どものために投資したりできます。これらの口座タイプには、特定の法的および税務上の影響があります。
共同名義口座
共同の証券口座は2人の人が保有し、通常は配偶者同士です。主要なすべてのブローカーが共同口座を提供しています。
生存者の権利付き共有（JTWROS: Joint Tenants with Right of Survivorship）。最も一般的なタイプです。両方の所有者が口座に対して同等の権利を持ちます。所有者の1人が亡くなると、資産は遺産手続（プロベート）を経ることなく、生存している所有者に直接移転します。これは結婚している夫婦のデフォルトです。
共有持分（TIC: Tenants in Common）。各所有者が自分の持分割合（例：60/40）を指定します。所有者の1人が亡くなると、その持分は自分の遺産または指定された受取人に移転し、もう一方の所有者に自動的に移るわけではありません。証券口座ではあまり一般的ではありません。
共同財産（Community property）。コミュニティ・プロパティ州（カリフォルニア、テキサスなど）で利用可能です。口座の資金を誰が拠出したかにかかわらず、資産は両方の配偶者が同等に所有しているものとみなされます。
共同口座に関する税務上の考慮事項
- 両方の所有者が、それぞれの取り分として配当およびキャピタルゲインを確定申告書に報告します。
- 夫婦の場合、通常は共同申告で50/50の按分になります。
- 1人の所有者が亡くなった場合、生存している所有者は、亡くなった所有者の取り分に対して取得費のステップアップを受け、将来のキャピタルゲイン課税を減らします。
管理口座（UTMA/UGMA）
管理口座では、成人（管理者）が未成年の子ども（受益者）のために投資を管理します。資産は管理者ではなく、子どもに帰属します。
UGMA（Uniform Gifts to Minors Act）。 金融資産（株式、債券、投資信託、現金）を対象とします。
UTMA（Uniform Transfers to Minors Act）。 UGMAを拡張し、不動産やその他の財産を含めます。ほとんどの州で利用可能です。
未成年後見（カストディアル）口座の仕組み
- カストディアンが口座を開設し、拠出を行い、投資を管理します。
- 拠出は取消不能の贈与です。いったん預け入れられると、その資金は子どものものになります。
- 子どもが成年年齢（州により18〜25歳）に達すると、口座の管理権限が子どもへ移ります。
- 拠出の上限はありませんが、1年あたり$17,000を超える拠出（2026年）は贈与税の非課税枠に対してカウントされます。
管理口座（custodial accounts）の税務上の取扱い
- 未稼得所得の最初の $1,250（2026年分）は非課税です。
- 次の $1,250 は子どもの税率（通常 10%）で課税されます。
- $2,500 を超える所得は、親の限界税率（「kiddie tax」）で課税されます。
- この仕組みにより、子ども1人あたり年間の投資所得が最大 $2,500 まで税制上の優遇を受けられます。
共同およびカストディアル口座を提供するBroker
| Broker | 共同 | UTMA/UGMA |
|---|---|---|
| Fidelity | はい | はい |
| Charles Schwab | はい | はい |
| Vanguard | はい | はい |
| Interactive Brokers | はい | はい |
| Robinhood | いいえ | いいえ |
| Webull | いいえ | いいえ |
| E*TRADE | はい | はい |
よくある質問
共同口座とカストディアル口座のどちらを開設すべきですか？ 共同口座は、別の成人（通常は配偶者）と資産を共有するための口座です。カストディアル口座は、未成年の子どものために投資する口座で、成人に達すると子どもが管理権を得ます。
カストディアル口座からお金を引き出せますか？ 子どものためになる費用に限ります。ご自身の用途のために引き出すことはできません。拠出した時点で、資産は子どものものになります。
共同口座は、どちらかの所有者が亡くなったらどうなりますか？ JTWROS口座では、資産は自動的に生存している所有者へ移ります。検認（プロベート）は不要です。TIC口座では、亡くなった所有者の持分がその人の遺産に移ります。
どこから始めるか
配偶者と資産を共有する場合は、Fidelity または Schwab で共同口座を開設してください。子どもに向けて投資する場合は、同じブローカーでカストディアル口座を開設します。すべての選択肢については、口座タイプのハブ をお読みください。