이 내용은 투자 조언이 아닙니다. 제공된 정보는 교육 및 정보 제공 목적에 한하며, 어떠한 금융 상품의 매수 또는 매도를 권유하는 것으로 해석되지 않습니다.
공동 및 수탁(위탁) 계좌를 통해 배우자와 함께 투자를 공유하거나 자녀를 대신해 투자할 수 있습니다. 이러한 계좌 유형에는 특정한 법적 및 세금 관련 영향이 있습니다.
공동 계좌
공동 브로커리지 계좌는 두 사람이 소유하며, 보통 배우자입니다. 모든 주요 Broker가 공동 계좌를 제공합니다.
생존자 권리 포함 공동임차(Joint Tenants with Right of Survivorship, JTWROS). 가장 흔한 유형입니다. 두 소유자는 계좌에 대해 동등한 권리를 가집니다. 한 소유자가 사망하면 자산은 유언검인(probate)을 거치지 않고 생존한 소유자에게 직접 이전됩니다. 이는 기혼 부부의 기본값입니다.
공동임차인(Tenants in Common, TIC). 각 소유자가 자신의 소유 비율을 지정합니다(예: 60/40). 한 소유자가 사망하면 그 지분은 다른 소유자에게 자동으로 넘어가지 않고, 해당 소유자의 상속재산 또는 지정된 수익자에게 이전됩니다. 브로커리지 계좌에서는 덜 흔합니다.
커뮤니티 재산(Community property). 커뮤니티 재산 주(캘리포니아, 텍사스 등)에서 이용 가능합니다. 계좌에 누가 자금을 넣었는지와 관계없이, 자산은 두 배우자가 동일하게 소유한 것으로 간주됩니다.
공동 계좌에 대한 세금 고려사항
- 두 소유자는 각자의 세금 신고서에 배당금과 자본이득의 해당 지분을 보고합니다.
- 기혼 부부의 경우, 이는 보통 공동 신고 시 50/50로 나누어 보고한다는 의미입니다.
- 한 소유자가 사망하면, 생존한 소유자가 사망한 소유자의 지분에 대해 취득원가가 상향 조정(step-up)되어 향후 자본이득세가 줄어듭니다.
보호자(신탁) 계좌(UTMA/UGMA)
보호자 계좌는 성인(보호자)이 미성년 자녀(수익자)를 위해 투자를 관리할 수 있게 해주는 계좌입니다. 해당 자산은 보호자가 아니라 자녀에게 귀속됩니다.
UGMA (미성년자에 대한 통일 증여법, Uniform Gifts to Minors Act). 주식, 채권, 뮤추얼 펀드, 현금 등 금융 자산을 허용합니다.
UTMA (미성년자에 대한 통일 이전법, Uniform Transfers to Minors Act). UGMA를 확장하여 부동산 및 기타 재산을 포함합니다. 대부분의 주에서 이용 가능합니다.
보호자(수탁자) 계좌는 어떻게 작동하나요
- 수탁자가 계좌를 개설하고, 납입을 진행하며, 투자를 관리합니다.
- 납입금은 취소 불가능한 증여입니다. 즉, 한 번 입금되면 그 돈은 아이의 소유가 됩니다.
- 아이가 성년이 되는 시점(주에 따라 18~25세)에 계좌의 통제권이 아이에게 이전됩니다.
- 납입 한도는 없지만, 연간 $17,000를 초과하는 납입(2026년 기준)은 증여세 면제 한도에 포함됩니다.
수탁 계좌의 세금 처리
- 무소득(근로소득이 아닌) 소득의 처음 $1,250(2026년)은 비과세입니다.
- 다음 $1,250는 자녀의 세율로 과세됩니다(보통 10%).
- $2,500를 초과하는 소득은 부모의 한계세율로 과세됩니다(“kiddie tax”).
- 이 구조는 자녀 1명당 연간 투자소득 $2,500까지 세금상의 이점을 제공합니다.
공동 및 수탁 계좌를 제공하는 Broker
| Broker | 공동 | UTMA/UGMA |
|---|---|---|
| Fidelity | 예 | 예 |
| Charles Schwab | 예 | 예 |
| Vanguard | 예 | 예 |
| Interactive Brokers | 예 | 예 |
| Robinhood | 아니요 | 아니요 |
| Webull | 아니요 | 아니요 |
| E*TRADE | 예 | 예 |
자주 묻는 질문
공동 계좌를 열어야 하나요, 아니면 양육(후견) 계좌를 열어야 하나요? 공동 계좌는 다른 성인(보통 배우자)과 자산을 공유하기 위한 계좌입니다. 양육(후견) 계좌는 미성년 자녀를 대신해 투자하는 계좌로, 자녀가 성인이 되면 통제권을 갖게 됩니다.
양육(후견) 계좌에서 돈을 인출할 수 있나요? 자녀에게 도움이 되는 비용에 한해서만 가능합니다. 본인 용도로는 인출할 수 없습니다. 한 번 기여(납입)된 자산은 자녀의 것이 됩니다.
공동 계좌는 한 명의 소유자가 사망하면 어떻게 되나요? JTWROS 계좌에서는 자산이 생존한 소유자에게 자동으로 이전됩니다. 이때 유언검인절차(프로베이트)는 필요하지 않습니다. TIC 계좌에서는 사망한 소유자의 지분이 그 사람의 상속재산으로 넘어갑니다.
어디서 시작할까요
배우자와 자산을 공유한다면 Fidelity 또는 Schwab에서 공동 계정을 개설하세요. 자녀를 위해 투자한다면 동일한 브로커에서 수탁(커스터디얼) 계정을 개설하세요. 모든 옵션은 계정 유형 허브를 읽어보세요.