To ni naložbeni nasvet. Informacije, ki so navedene, so namenjene izključno izobraževalnim in informativnim namenom in ne predstavljajo priporočila za nakup ali prodajo katerega koli finančnega proizvoda.
Skupni in skrbniški računi vam omogočajo delitev naložb z zakoncem ali vlaganje v imenu otroka. Ti tipi računov imajo posebne pravne in davčne posledice.
Skupni računi
Skupni borzni račun je v lasti dveh oseb, običajno zakoncev. Vsi večji posredniki ponujajo skupne račune.
Skupni najemniki z pravico do preživetja (JTWROS). Najpogostejša vrsta. Oba lastnika imata enake pravice do računa. Ko eden od lastnikov umre, sredstva neposredno preidejo na preživelega lastnika, brez postopka zapuščine. To je privzeta možnost za poročene pare.
Najemniki v skupni lasti (TIC). Vsak lastnik določi svoj delež lastništva (npr. 60/40). Ko eden od lastnikov umre, njegov delež preide na njegovo zapuščino ali imenovanega upravičenca — ne samodejno na drugega lastnika. Manj pogosto pri borznih računih.
Skupnostna lastnina. Na voljo v državah s sistemom skupnostne lastnine (California, Texas itd.). Sredstva se štejejo za enako last obeh zakoncev ne glede na to, kdo je financiral račun.
Davcni premisleki za skupne racune
- Oba lastnika v davcnih napovedih prijavita svoj delež dividend in kapitalskih dobičkov.
- Za porocene pare to obicajno pomeni 50/50 razdelitev na skupni davcni napovedi.
- Ko en lastnik umre, prezivei lastnik prejme prilagoditev (step-up) nabavne vrednosti na deležu umrlega lastnika, kar zmanjsa prihodnji davek na kapitalske dobičke.
Skrbniški računi (UTMA/UGMA)
Skrbniški račun omogoča odrasli osebi (skrbnik) upravljanje naložb za mladoletnega otroka (upravičenec). Sredstva pripadajo otroku, ne skrbniku.
UGMA (Uniform Gifts to Minors Act). Omogoča finančna sredstva: delnice, obveznice, vzajemne sklade, gotovino. UTMA (Uniform Transfers to Minors Act). Razširi UGMA tako, da vključuje nepremičnine in drugo premoženje. Na voljo v večini zveznih držav.
Kako delujejo skrbniški računi
- Skrbnik odpre račun, prispeva sredstva in upravlja naložbe.
- Prispevki so nepreklicna darila — ko so enkrat vplačani, denar pripada otroku.
- Ko otrok doseže polnoletnost (18–25, odvisno od države), se nadzor nad računom prenese nanj.
- Ni omejitev glede prispevkov, vendar prispevki nad $17,000 na leto (2026) štejejo v okviru oprostitve plačila davka na darila.
Davčna obravnava skrbniških računov
- Prvih $1.250 nezasluženega dohodka (2026) je oproščenega plačila davka.
- Naslednjih $1.250 se obdavči po otrokovi stopnji (običajno 10%).
- Dohodek nad $2.500 se obdavči po mejni stopnji staršev („kiddie tax“).
- Ta ureditev zagotavlja davčne prednosti do $2.500 letnega investicijskega dohodka na otroka.
Brokerji, ki ponujajo skupne in skrbniške račune
| Broker | Skupni | UTMA/UGMA |
|---|---|---|
| Fidelity | Da | Da |
| Charles Schwab | Da | Da |
| Vanguard | Da | Da |
| Interactive Brokers | Da | Da |
| Robinhood | Ne | Ne |
| Webull | Ne | Ne |
| E*TRADE | Da | Da |
Pogosta vprašanja
Ali naj odprem skupni ali skrbniški račun? Skupni račun je namenjen delitvi premozenja z drugim odraslim (običajno zakonec). Skrbniški račun je za vlaganje v korist mladoletnega otroka, ki bo nadzor pridobil ob polnoletnosti.
Ali lahko vzamem denar iz skrbniškega računa? Samo za stroške, ki koristijo otroku. Denarja ne morete dvigniti za lastno uporabo. Ko je prispevan, premozenje pripada otroku.
Kaj se zgodi s skupnim računom, ko eden od lastnikov umre? V računu JTWROS se premoženje samodejno prenese na preživelega lastnika. Ne potrebujete zapuščinskega postopka. V računu TIC se delež pokojnega lastnika prenese v njegovo zapuščino.
Kje zaceti
Odprite skupni racun pri Fidelity ali Schwab, ce delite premozenje z zakoncem. Odprite skrbniski racun pri istih brokerjih, ce vlagate za otroka. Preberite sredisce tipov racunov za vse moznosti.