ეს არ არის საინვესტიციო რჩევა. მოწოდებული ინფორმაცია არის მხოლოდ საგანმანათლებლო და საინფორმაციო მიზნებისთვის და არ წარმოადგენს რაიმე ფინანსური პროდუქტის ყიდვის ან გაყიდვის რეკომენდაციას.
ერთობლივი და მეურვეობითი ანგარიშები საშუალებას გაძლევთ გააზიაროთ ინვესტიციები მეუღლესთან ან განახორციელოთ ინვესტირება ბავშვის სახელით. ანგარიშების ამ ტიპებს აქვს კონკრეტული სამართლებრივი და საგადასახადო შედეგები.
ერთობლივი ანგარიშები
ერთობლივი საბროკერო ანგარიში ეკუთვნის ორ ადამიანს, როგორც წესი, მეუღლეებს. ყველა ძირითადი ბროკერი სთავაზობს ერთობლივ ანგარიშებს.
Joint Tenants with Right of Survivorship (JTWROS). ყველაზე გავრცელებული ტიპი. ორივე მფლობელს აქვს ანგარიშზე თანაბარი უფლებები. როდესაც ერთი მფლობელი გარდაიცვლება, აქტივები პირდაპირ გადადის გადარჩენილ მფლობელზე და არ გადის პრობატში. ეს არის ნაგულისხმევი ვარიანტი დაქორწინებული წყვილებისთვის.
Tenants in Common (TIC). თითოეული მფლობელი განსაზღვრავს საკუთრების პროცენტს (მაგ., 60/40). როდესაც ერთი მფლობელი გარდაიცვლება, მისი წილი გადადის მის ქონებაზე (estate) ან დასახელებულ ბენეფიციარზე — ავტომატურად არ გადადის მეორე მფლობელზე. ნაკლებად გავრცელებულია საბროკერო ანგარიშებისთვის.
საზოგადოებრივი საკუთრება (community property). ხელმისაწვდომია იმ შტატებში, სადაც მოქმედებს community property რეჟიმი (კალიფორნია, ტეხასი და სხვ.). აქტივები ითვლება ორივე მეუღლის თანაბრად საკუთრებად, მიუხედავად იმისა, ვინ აფინანსებდა ანგარიშს.
საგადასახადო მოსაზრებები ერთობლივი ანგარიშებისთვის
- ორივე მფლობელი თავის საგადასახადო დეკლარაციებში ასახავს დივიდენდებისა და კაპიტალური მოგების თავის წილს.
- დაქორწინებული წყვილებისთვის ეს, როგორც წესი, ნიშნავს 50/50 გაყოფას ერთობლივ დეკლარაციაში.
- როდესაც ერთი მფლობელი გარდაიცვლება, გადარჩენილი მფლობელი იღებს გარდაცვლილი მფლობელის წილზე ღირებულების (cost basis) „გადაფასებას“ (step-up), რაც ამცირებს მომავალში გადასახდელ კაპიტალურ მოგების გადასახადს.
მეურვეობითი ანგარიშები (UTMA/UGMA)
მეურვეობითი ანგარიში საშუალებას აძლევს ზრდასრულს (მეურვეს) მართოს ინვესტიციები არასრულწლოვანი ბავშვისთვის (ბენეფიციარი). აქტივები ეკუთვნის ბავშვს და არა მეურვეს.
UGMA (Uniform Gifts to Minors Act). იძლევა ფინანსური აქტივების შესაძლებლობას: აქციები, ობლიგაციები, ურთიერთდახმარების ფონდები, ნაღდი ფული. UTMA (Uniform Transfers to Minors Act). აფართოებს UGMA-ს და მოიცავს უძრავ ქონებას და სხვა ქონებას. ხელმისაწვდომია უმეტეს შტატებში.
როგორ მუშაობს მეურვეობითი ანგარიშები
- მეურვე ხსნის ანგარიშს, აკეთებს შენატანებს და მართავს ინვესტიციებს.
- შენატანები არის შეუქცევადი საჩუქრები — ერთხელ შეტანილი ფული ეკუთვნის ბავშვს.
- როდესაც ბავშვი მიაღწევს სრულწლოვანების ასაკს (18-25, შტატის მიხედვით), ანგარიშის კონტროლი გადადის მასზე.
- შენატანების ლიმიტები არ არსებობს, მაგრამ 17,000 დოლარზე მეტი შენატანები წელიწადში (2026) ითვლება საჩუქრის გადასახადის შეღავათის ფარგლებში.
მეურვეობაში/კუსტოდიულ ანგარიშებზე საგადასახადო მოპყრობა
- არანაზღაურებადი შემოსავლის პირველი $1,250 (2026) იბეგრება გადასახადისგან თავისუფლად.
- შემდეგი $1,250 იბეგრება ბავშვის განაკვეთით (ჩვეულებრივ 10%).
- $2,500-ზე მეტი შემოსავალი იბეგრება მშობლების ზღვრული განაკვეთით („kiddie tax“).
- ეს სტრუქტურა უზრუნველყოფს საგადასახადო უპირატესობებს წლიური საინვესტიციო შემოსავლის $2,500-მდე თითო ბავშვზე.
ბროკერები, რომლებიც სთავაზობენ ერთობლივ და მზრუნველობით ანგარიშებს
| Broker | Joint | UTMA/UGMA |
|---|---|---|
| Fidelity | დიახ | დიახ |
| Charles Schwab | დიახ | დიახ |
| Vanguard | დიახ | დიახ |
| Interactive Brokers | დიახ | დიახ |
| Robinhood | არა | არა |
| Webull | არა | არა |
| E*TRADE | დიახ | დიახ |
გავრცელებული კითხვები
უნდა გავხსნა ერთობლივი თუ მზრუნველობითი ანგარიში? ერთობლივი ანგარიში არის სხვა ზრდასრულთან (ჩვეულებრივ, მეუღლესთან) აქტივების გასაზიარებლად. მზრუნველობითი ანგარიში არის არასრულწლოვანი ბავშვის სახელით ინვესტირებისთვის, რომელიც სრულწლოვანების მიღწევის შემდეგ მოიპოვებს კონტროლს.
შემიძლია თუ არა ფულის გამოტანა მზრუნველობითი ანგარიშიდან? მხოლოდ ბავშვისთვის სასარგებლო ხარჯებისთვის. თქვენ არ შეგიძლიათ თანხის გამოტანა საკუთარი სარგებლობისთვის. შეტანის შემდეგ აქტივები ეკუთვნის ბავშვს.
რა ხდება ერთობლივ ანგარიშზე, როცა ერთი მფლობელი გარდაიცვლება? JTWROS ანგარიშში აქტივები ავტომატურად გადადის გადარჩენილ მფლობელზე. არ არის საჭირო პრობატი. TIC ანგარიშში გარდაცვლილი მფლობელის წილი გადადის მის ქონებაზე (estate).
სად დაიწყოთ
გახსენით ერთობლივი ანგარიში Fidelity ან Schwab-ში, თუ თქვენ უზიარებთ აქტივებს მეუღლესთან. გახსენით მეურვეობითი ანგარიში იმავე ბროკერებში, თუ ინვესტიციას აკეთებთ ბავშვისთვის. წაიკითხეთ ანგარიშის ტიპების ჰაბი ყველა ვარიანტისთვის.